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預計負債“打臉” 南寧百貨涉嫌利潤調節被交易所問詢

南寧百貨是廣西第一家商業類上市公司,是榮獲國家商務部評選的“中華老字號”商店,其在南寧、玉林、貴港、賀州等地擁有多家直營門店,涉及主題百貨、家電、超市、電子商務、汽車銷售等業態。去年12月,因寶能系借助參與司法競拍,以18.85%的持股比領先南寧國資委旗下的南寧沛寧0.46%股權,成為南寧百貨第一大股東的信息,讓其股價連續11天10個漲停,成為了2019年末最“妖”公司之一。然而,就是這么“妖”的公司,今年以來不僅表現明顯差強人意,年內跌幅近50%,且最新發布的年報還遭到交易所問詢。

4月29日,公司公告稱,收到了上海證券交易所下發的《關于對南寧百貨大樓股份有限公司2019年年度報告的信息披露監管問詢函》(上證公函【2020】0415號),內容主要集中在公司是否存在為規避連續虧損而跨期調節利潤的情形、是否存在計提壞賬準備不充分的情形,以及子公司持續虧損原因等問題上。

從南寧百貨4月15日發布的《2019年年報報告》看,其在2019年實現營業收入18.58億元,同比減少12.76%的情況下,凈利潤扭虧為盈,實現歸屬上市公司股東凈利潤475萬元(上一年為-4486萬元),同比增長110.59%。然而在這利好公告發布后,股價表現依然低迷,二級市場投資者似乎對這“扭虧為盈”的利好消息并不買賬。

《紅周刊》記者發現,在2019年以前,南寧百貨已經連續四年(2015~2018年)扣非歸母凈利潤出現負數了,而2019年歸屬上市公司股東凈利潤雖然扭虧(475萬元),但若考慮到當前涉訴案件可能要面對的損失,這點利潤恐怕不夠塞牙縫。

2019年年報中的“可能面對的風險”部分內容顯示,“公司‘水產品’及標特步商品房買賣合同訴訟案,涉案金額較大,訴訟結果對公司的利潤將產生重大影響?!?/p>

那么,公司所談到的對公司的利潤將產生重大影響的涉案金額空間有多大呢?

在2019年年報中,公司“營業外支出”項目之下的訴訟事項預計負債本期發生額為707.68萬元,而實際上南寧百貨正在進行中的訴訟“官司”卻不止一件,最受關注的是與南寧市標特步房地產開發有限公司(簡稱“標特步公司”)房屋買賣相關訴訟事項,標的房屋即位于世貿西城廣場相關房產的賬面價值高達6.78億元。這個事項涉及的金額較大,而且比較復雜,根據2019年年報“或有事項”披露 ,該事項本身就包含了三起訴訟案:

第一起:標特步公司訴本公司解除共管賬戶并賠償利息損失(累計預計負債7,925,963.66元);

第二起:標特步公司訴本公司支付房款及違約金(暫未計提預計負債,涉訴利息損失25,348,653.90元,未付房款76,762,091.16元);

第三件:本公司反訴標特步違約事項(反訴請求獲得的支付金額超過4億元)。

值得注意的是,從2011年2月23日發布《南寧百貨大樓股份有限公司收購資產公告》收購位于世貿西城廣場的相關房產算起,至今已經長達9年,雙方的訴訟糾紛也進行了數年,較量了多個“回合”。

在訴訟、上訴、反訴等等的多次較量中,“公說公有理,婆說婆有理”,該事項顯得比較復雜。即便如此,南寧百貨欠標特步公司的未付房款76,762,091.16元卻是一直存在的事實。不過,南寧百貨對未付房款可能引致的相關責任卻不在意,認為主要過錯在對方,無視“欠錢未付”的事實,沒有計提預計負債,顯得過于樂觀。

然而,在2019年年報披露后不久就被“打臉”了。2020年4月21日南寧百貨發布《關于一審訴訟結果公告》,收到該案的一審判決書,公司需向對方支付違約金約 3170萬元。不需計提預計負債與需要支付違約金3170萬元之間的反差實在太大,需要支付的違約金金額超過2019年歸屬上市公司股東凈利潤475萬元的6倍多,足以將2019年業績“打回”虧損的境地。

有意思的是,該公告顯示這筆巨額違約金直接影響的是2020年第一季度損益,而對2019年業績無任何影響。實際上,這起訴訟案從2018年就已經開始,2019年7月一審開庭,到2019年年報報出的時候難道心中還沒有點數嗎?而在年報發布時還認為不需計提預計負債,可實際在年報出爐后卻要賠償3170萬元。

如此神操作,這是故意調節利潤,還是法律水平的問題?而交易所在對其下發問詢函中也在第一條中對其進行了問詢。而具體的答案就需要等到5月8日南寧百貨披露2019年年報問詢函的回復公告才能分解了。

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